关键词：企业创新；内部控制??
在动态复杂的环境中，企业在做出创新决策及执行实施过程中必然面临很多不确定性，而且创新的程度与所面临的风险有着密切的关系。成功实现创新就需要不断地检验、修订、优化原创新方案，对创新所带来的风险进行有效控制。固然静态风险治理已经成为企业治理系统的重要组成部分，财务风险、汇率风险等经营风险也有了比较成熟的应对策略，但是创新风险的治理这一企业无法回避的现实题目一直没有得到切实的解决。因此，如何选择控制机制，降低创新所带来的风险，是众多学者关注的目标，也是实践中企业治理的核心题目。创新风险治理的解决之道只能依靠于控制，谁更好地采用合适的控制机制解决创新风险的题目，谁才可能获得新的竞争上风。?
1 基本概念及其度量?
1.1创新的内涵及其度量?
创新是创新者借助于技术上的发明与发现，通过对生产要素和生产技术进行新变革，并使变革取得贸易上成功的一切活动， 它具有规律性、主观能动性、风险性、连续性、阶跃性、新奇性的基本特征。创新过程中，技术变化强度不同，其风险、周期也不相同。按照创新过程中技术变化强度或程度的大小，创新可分为渐进创新和突变创新。突变创新是指导致投进、产出或者流程中根本性或者明显改变的创新。 突变创新往往会改变人们的思维方式和应用方式， 不仅影响到产业结构的变化，会“摧毁”一个旧产业（如真空管产业），创造一个新产业（如微电子产业），而且会引起人们生活方式的变化与社会基础的变化。显然，对于这一类创新的治理不同于渐进创新，需要有长期、周密的战略规划，巨大的研究与发展的投进和切实的实施计划与治理。一般来说突变创新风险较大。?
渐进创新是对现有技术的改进引起的渐进的、连续的创新。渐进创新表现为：首先，固然在某个时点的创新成果并不明显，但它有巨大的累积性效果；其次，它受经济和市场因素的影响更大；再次从成果看，它不仅强化企业的生产和技术能力，同时能强化企业、顾客和市场的联结，效果延续性强；最后，特别要求组织环境的不断完善和治理能力的不断进步，通过持续的不断积累的局部或改良性创新，由量变导致质变，终极演变为明显的创新。一般说来，渐进创新风险较小。?
参照已有研究成果，本文对突变创新从四个方面来衡量：①创造在性能上全新的产品在市场中销售；②在产品的研制上经常引进最新理念；③是本行业中开发和引进全新技术的企业；④公司是新工艺、技术的创造者。对渐进创新从三个方面来衡量：①公司在式样、服务等方面创造新产品在市场中销售；②公司在现有技术基础上经常改进、进步技术；③公司经常进行现有工艺流程的改进和创新。?
1.2 控制的内涵及其度量?
控制是治理的`基本职能之一，是一个用以使系统的要素通过在追求某一期看的目标和状态的过程中所建立的标准而变得更加可以猜测的限制过程。控制的本质是那些根据事先确定的标准调整组织运行的行为，它的基础是治理者手中把握的信息。公司往往利用控制机制来常规化他们的行为或促进非路径化的行为，如学习、风险承担和创新。本文主要考察与企业创新治理紧密相连的两种内部控制机制——战略控制和财务控制。?
战略控制夸大战略竞争导向和战略效益导向，夸大战略对企业持续创新的促进，关注长期的绩效。夸大战略控制的治理者评价业务治理职员所制定的战略以及他们所采用的行动，而不是关注最后的结果，相对而言，是一种过程控制。战略控制的绩效考评基础是与战略相关的指标而不是客观的财务类指标，其中包括顾客满足度、新申请专利数目、是否能在预定的时间内成功引进新产品和新工艺，是否达到质量控制标准等。?